Kupno nieruchomości w Wielkiej Brytanii wiąże się z kilkoma formalnościami, a jednym z nich jest podatek Stamp Duty. Jeśli planujesz zakup domu lub mieszkania, warto poznać zasady jego naliczania, stawki i ewentualne możliwości zwrotu lub ulgi. W tym artykule wyjaśnimy, czym jest Stamp Duty, kiedy należy go zapłacić oraz na jakie kwoty możesz się przygotować.
W tym artykule:
Co to jest Stamp Duty?
Stamp Duty, pełna nazwa Stamp Duty Land Tax (SDLT), to podatek, który musisz zapłacić przy zakupie nieruchomości na terenie Anglii i Irlandii Północnej. Obowiązek zapłaty tego podatku powstaje po nabyciu nieruchomości o wartości przekraczającej określony próg. Podatek dotyczy zarówno domów, mieszkań, jak i gruntów. Ważnym aspektem jest to, że zapłacić go musi kupujący, a nie sprzedający nieruchomość.
Warto też wspomnieć, że podobne podatki obowiązują w Szkocji i Walii, chociaż noszą inne nazwy. W Szkocji mamy Land and Buildings Transaction Tax, a w Walii Land Transaction Tax. Ich stawki i zasady są jednak zbliżone do tych stosowanych w Anglii i Irlandii Północnej.
Kiedy należy zapłacić Stamp Duty?
Po zakupie nieruchomości masz tylko 14 dni na uregulowanie podatku Stamp Duty. Co ważne, większość kupujących nie musi martwić się o obliczanie i opłacanie podatku samodzielnie, ponieważ zajmuje się tym zazwyczaj prawnik (solicitor). On pobiera od Ciebie odpowiednią kwotę i przesyła ją do brytyjskiego urzędu skarbowego (HMRC).
Jednak pamiętaj, że to Ty, jako kupujący, odpowiadasz za zapłatę tego podatku, a nie osoba sprzedająca nieruchomość. Istnieją pewne ulgi i wyjątki od tego obowiązku, ale o tym opowiemy później.
Stawki Stamp Duty w 2024 roku
Od września 2022 roku obowiązują zmienione stawki Stamp Duty, które mają na celu ułatwienie zakupu nieruchomości, zwłaszcza dla osób kupujących swój pierwszy dom. Stawki podatkowe różnią się w zależności od wartości nieruchomości, a także od tego, czy kupujesz swój pierwszy dom, czy kolejną nieruchomość.
Oto aktualne stawki na 2024 rok:
| Wartość nieruchomości | First Time Buyers | Kolejna nieruchomość |
|---|---|---|
| Do £250,000 | 0% | 3% |
| £250,001 – £925,000 | 5% | 8% |
| £925,001 – £1,500,000 | 10% | 13% |
| Powyżej £1,500,001 | 12% | 15% |
Przykład
Aby lepiej zrozumieć, jak oblicza się podatek Stamp Duty, przyjrzyjmy się przykładowej transakcji. Załóżmy, że kupujesz dom o wartości £300,000 i nie posiadasz innej nieruchomości. Oto, jak naliczymy podatek:
- Za pierwsze £250,000 – 0% = 0 funtów
- Za pozostałe £50,000 (od £250,001 do £300,000) – 5% = 2,500 funtów
Łączna kwota do zapłaty wynosi £2,500. Jeśli jednak kupujesz kolejną nieruchomość, dodajemy do tego 3%, co daje dodatkowe £9,000, a suma podatku wyniesie £11,500.
Zasady Stamp Duty dla osób kupujących pierwszą nieruchomość
Osoby kupujące swoją pierwszą nieruchomość w życiu mogą skorzystać z dodatkowych ulg. Jeśli kupujesz dom lub mieszkanie o wartości do £425,000, nie zapłacisz Stamp Duty. Ta ulga jest dostępna tylko dla tych, którzy nie posiadają żadnej innej nieruchomości, ani w Wielkiej Brytanii, ani za granicą.
Jeśli jednak kupujesz dom o wartości od £425,001 do £625,000, zapłacisz podatek tylko od kwoty przekraczającej £425,000. Po przekroczeniu tej wartości, podatek naliczany jest według standardowych stawek, ale z ulgą na pierwszy próg.
Jak można ubiegać się o zwrot Stamp Duty?
W pewnych okolicznościach możesz ubiegać się o zwrot zapłaconego Stamp Duty. Jednym z przykładów jest sytuacja, w której kupujesz nową nieruchomość, zanim sprzedasz swoją poprzednią. W takim przypadku będziesz musiał zapłacić podatek, ale jeśli sprzedasz starą nieruchomość w ciągu 36 miesięcy, możesz ubiegać się o zwrot Stamp Duty.
Aby ubiegać się o zwrot, musisz złożyć odpowiedni wniosek do HMRC i dostarczyć szczegółowe informacje o transakcji, takie jak numer UTRN (Unique Transaction Reference Number) oraz dane swojego konta bankowego.
Czy można uniknąć zapłaty Stamp Duty?
Nie istnieje sposób na całkowite uniknięcie zapłaty Stamp Duty, ale istnieje kilka metod, które mogą pomóc w obniżeniu kwoty tego podatku. Jednym z popularnych sposobów jest wykluczenie z transakcji niektórych ruchomości, takich jak meble, sprzęty AGD czy inne przedmioty znajdujące się w domu. Jeżeli te elementy nie zostaną uwzględnione w cenie nieruchomości, kwota, od której nalicza się Stamp Duty, może być niższa.
Warto też skonsultować się ze swoim prawnikiem, aby dowiedzieć się, czy istnieją inne możliwości optymalizacji podatkowej w Twoim przypadku.
Stamp duty dla nieruchomości objętych leashold (dzierżawą)
Podatek Stamp Duty obowiązuje także przy zakupie nieruchomości na zasadzie dzierżawy (leasehold), a jego stawki są takie same, jak w przypadku pełnej własności (freehold). To oznacza, że bez względu na formę własności, musisz liczyć się z tym, że zapłacisz Stamp Duty zgodnie z obowiązującymi stawkami.
Leasehold to dość popularna forma zakupu mieszkań, zwłaszcza w większych miastach. Jeśli zastanawiasz się nad tą opcją, upewnij się, że dokładnie rozumiesz, jakie prawa przysługują Ci w ramach takiej transakcji.
Kalkulator stamp duty land tax (Anglia i Irlandia Północna)
Jeśli chcesz szybko obliczyć należny podatek Stamp Duty, możesz skorzystać z kalkulatora dostępnego na stronie MoneyHelper. Jest on regularnie aktualizowany, co pozwala na dokładne wyliczenia na podstawie daty zakupu i wartości nieruchomości.
Korzystanie z kalkulatora jest bardzo proste – wystarczy wpisać wartość transakcji, wybrać status kupującego (pierwszy raz czy kolejna nieruchomość), a system automatycznie wyliczy należny podatek.
Jak podatek stamp duty został obliczony?
Podatek Stamp Duty naliczany jest na podstawie wartości nieruchomości, którą kupujesz. Każda część ceny podlega różnym stawkom, a system opodatkowania działa w sposób progresywny, co oznacza, że wyższe wartości transakcji objęte są wyższymi stawkami podatkowymi.
Jeśli kupujesz dom o wartości powyżej £250,000, pierwsze £250,000 jest opodatkowane stawką 0%, a każda kolejna część ceny – odpowiednio wyższą stawką, zgodnie z tabelą progową.
Kiedy i jak zapłacę stamp duty land tax?
Obowiązek zapłaty Stamp Duty powstaje w momencie zakończenia transakcji (completion), czyli wtedy, gdy stajesz się właścicielem nieruchomości. Jak już wspomnieliśmy, masz 14 dni na złożenie deklaracji i uregulowanie zobowiązania wobec HMRC. W praktyce, najczęściej zajmuje się tym Twój prawnik, który przeprowadza cały proces w Twoim imieniu.
Jeśli zdecydujesz się samodzielnie opłacić podatek, możesz to zrobić online lub wysyłając odpowiednie formularze pocztą. Warto jednak pamiętać, że brak uiszczenia opłaty na czas może prowadzić do kar finansowych.
